Grupa zerowa
zwolnienie
SD-Z2 w 6 miesięcy powyżej 36 120 zł
Kwota wolna – grupa I
36 120 zł
grupa II: 27 090 zł, grupa III: 5 733 zł
Nieruchomość
akt notarialny
notariusz pobiera podatek i zgłasza
Treść wzoru
UMOWA DAROWIZNY
zawarta w dniu data w miejscowość pomiędzy:
Darczyńcą: imię i nazwisko, zam. adres, PESEL PESEL,
a
Obdarowanym: imię i nazwisko, zam. adres, PESEL PESEL.
§ 1. Przedmiot darowizny
Darczyńca daruje Obdarowanemu kwotę … zł (słownie: … złotych) / rzecz: opis rzeczy, np. samochód marki …, VIN …, a Obdarowany darowiznę przyjmuje.
§ 2. Wydanie przedmiotu darowizny
Darczyńca przekaże kwotę darowizny przelewem na rachunek Obdarowanego nr numer rachunku w terminie do dnia data lub: Darczyńca wydaje Obdarowanemu przedmiot darowizny w dniu podpisania umowy.
§ 3. Pokrewieństwo
Strony oświadczają, że Obdarowany jest dla Darczyńcy synem / córką / wnukiem / małżonkiem / bratem / siostrą / inne pokrewieństwo.
§ 4. Podatek
Ewentualne obowiązki podatkowe związane z darowizną, w tym zgłoszenie nabycia na formularzu SD-Z2 albo złożenie zeznania SD-3, spoczywają na Obdarowanym.
§ 5. Postanowienia końcowe
W sprawach nieuregulowanych stosuje się przepisy Kodeksu cywilnego. Umowę sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach.
podpis Darczyńcy podpis Obdarowanego
Pola oznaczone w ten sposób uzupełnij własnymi danymi.
Kiedy wystarczy zwykła umowa
Kodeks cywilny wymaga, żeby oświadczenie darczyńcy było złożone w formie aktu notarialnego. Jest jednak wyjątek, który w praktyce dotyczy większości darowizn: umowa zawarta bez notariusza staje się ważna, gdy darczyńca przekaże obiecany dar. Przy pieniądzach przekazanych przelewem albo przy wydaniu rzeczy, np. samochodu, wystarczy więc zwykła umowa pisemna. Notariusz jest konieczny, gdy darujesz nieruchomość albo gdy darowizna ma nastąpić w przyszłości i obdarowany chce mieć pewność, że ją dostanie.
Podatek od darowizny w 2026 roku
| Grupa | Kto | Kwota wolna w 5 lat |
|---|---|---|
| Zerowa | małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha | pełne zwolnienie po zgłoszeniu |
| I | m.in. zięć, synowa, teściowie | 36 120 zł |
| II | m.in. bratanek, siostrzeniec, wujek, ciotka | 27 090 zł |
| III | pozostali, np. znajomi, konkubent | 5 733 zł |
Kwoty wolne liczy się od wszystkich darowizn od tej samej osoby w ciągu 5 lat. Jeśli je przekroczysz, płacisz podatek tylko od nadwyżki według skali dla danej grupy.
Zwolnienie dla najbliższej rodziny – trzy warunki
- Zgłoszenie SD-Z2 w 6 miesięcy od otrzymania darowizny, jeśli od jednej osoby w ciągu 5 lat dostałeś więcej niż 36 120 zł. Poniżej tej kwoty nie zgłaszasz nic.
- Przelew przy darowiźnie pieniężnej na konto obdarowanego (albo przekaz pocztowy). Gotówka do ręki odbiera prawo do zwolnienia powyżej kwoty wolnej.
- Dokumentacja. Zachowaj umowę i potwierdzenie przelewu z tytułem „darowizna”.
Jeśli spóźnisz się z SD-Z2 z przyczyn od siebie niezależnych, np. z powodu choroby, od 2026 roku możesz wnioskować o przywrócenie terminu w ciągu 7 dni od ustania przeszkody.
Darowizna a późniejsze odwołanie
Darczyńca może odwołać darowiznę już wykonaną, jeśli obdarowany dopuścił się wobec niego rażącej niewdzięczności. Musi to zrobić w ciągu roku od dowiedzenia się o niewdzięczności. Darowizna może też mieć znaczenie przy spadku – wlicza się ją przy obliczaniu zachowku. Przy dużych darowiznach w rodzinie warto więc zachować umowę na lata.
Darowizna dla dziecka na mieszkanie
Częsty przypadek to pieniądze od rodziców na wkład własny do kredytu hipotecznego. Bank zwykle poprosi o umowę darowizny i potwierdzenie przelewu, żeby sprawdzić źródło środków. Zrób więc przelew z konta rodzica na konto dziecka z tytułem „darowizna na zakup mieszkania”, spisz umowę w dniu przelewu i złóż SD-Z2, jeśli kwota przekracza limit. Jeśli darowizna trafia do jednego z małżonków, a ma dotyczyć obojga, wpisz w umowie, że wchodzi do ich majątku wspólnego – inaczej należy do majątku osobistego obdarowanego.
Najczęstsze pytania
Czy darowiznę od rodziców trzeba zgłaszać?
Tylko gdy od jednego rodzica w ciągu 5 lat dostałeś więcej niż 36 120 zł. Wtedy w ciągu 6 miesięcy składasz SD-Z2, a pieniądze muszą przyjść przelewem.
Czy darowizna samochodu wymaga notariusza?
Nie. Wystarczy zwykła umowa pisemna i wydanie auta. Obdarowany rejestruje auto w ciągu 30 dni, tak jak przy zakupie.
Czy można dać darowiznę w gotówce?
Można, ale przy najbliższej rodzinie gotówka powyżej kwoty wolnej odbiera prawo do zwolnienia. Bezpieczniej jest zrobić przelew z tytułem „darowizna”.
Kto płaci podatek od darowizny?
Obdarowany. Przy grupach I–III składa zeznanie SD-3 w ciągu miesiąca od otrzymania darowizny, a podatek płaci po otrzymaniu decyzji z urzędu.
Czy darowiznę można cofnąć?
Wykonaną darowiznę darczyńca może odwołać tylko z powodu rażącej niewdzięczności obdarowanego, w ciągu roku od dowiedzenia się o niej.
Podstawa prawna: art. 888–902 Kodeksu cywilnego; art. 4a i art. 9 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Wzór ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady prawnej. Przy nietypowej sytuacji skonsultuj dokument z prawnikiem.
